东升国际官网入口集团结合主办的跨境电商涉税专题课程在蓉圆满闭幕
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2026-05-19 11:00:00
【税案警示】30家企业因研发用度被查补税超千万！
2025-10-13 13:58:34
一、立项造假，，，，，，，，一票否决
（一）典型案例
A公司2021年立项“XX出产线智能化升级项目”，，，，，，，，2022年将统一内容改名为“XX设备自动化研发”再次申报。 。。。。税务稽查发现项目内容、人员、指标高度沉复，，，，，，，，认定为“虚伪立项”，，，，，，，，不仅追回优惠，，，，，，，，更处以0.5倍？？？？？？？睢 。。。。
（二）自查清单
●立项书是否明确列明研发内容、创新点、预期成就？？？？？？？
●是否存在分歧年度项目内容雷同的情况？？？？？？？
●是否预防将日常维建、工艺优化包装为研发项目？？？？？？？
二、项目核算不清，，，，，，，，税收优惠打折
（一）典型案例
B公司所有研发支出均计入“研发支出-直接资料”，，，，，，，，未按项目明显细核算。 。。。。税务查抄时无法提供分项目用度归集表，，，，，，，，最终50%用度被判定“无法归属”，，，，，，，，加计扣除金额被核减80万元。 。。。。
（二）自查清单
●是否按项目设置辅助账，，，，，，，，做到“项目清澈、用度可溯”？？？？？？？
●领料单、工时纪录是否注明具体项目名称？？？？？？？
●研发用度总额是否与审计汇报、纳税申报表一致？？？？？？？
三、业务证据缺失，，，，，，，，研发费不被认可
（一）典型案例
C公司某研发项目现实产生设备折旧20万元，，，，，，，，但无法提供设备使用纪录、研发日志等证据。 。。。。税务机关以为“无法证明设备专用于研发”，，，，，，，，最终不予认可该部门扣除。 。。。。
（二）自查清单
●研发人员工时是否有具名确认？？？？？？？
●研发设备使用是否有日志或纪录？？？？？？？
●是否按项目归集，，，，，，，，分摊凭据是否合理？？？？？？？
●项目结题是否有汇报、检测纪录或成就证明？？？？？？？
四、委托研发要把稳，，，，，，，，扣除前提很出格
（一）典型案例
D公司委托境表研发用度100万元，，，，，，，，谬误按100%加计扣除，，，，，，，，未按政策要求×80%。 。。。； ；；；；；楹笮璨顾+滞纳金约15万元。 。。。。
（二）自查清单
●委托研发合同是否经过科技主管部门登记？？？？？？？
●委托境内单元和幼我研发是否按产生额的80%计入？？？？？？？
●委托境表研发是否按产生额的80%计入且不得超过境内研发用度总额的三分之二？？？？？？？
●是否将委托境表幼我的研发费也享受加计扣除？？？？？？？
●委托境内幼我研发是否获得合规发票？？？？？？？
五、留存备查资料缺失，，，，，，，，研发蹬宗白费
（一）典型案例
E公司2020年享受加计扣除后，，，，，，，，未留存研发立项决定书和辅助账。 。。。。2023年稽查时无法提供，，，，，，，，被要求补税+滞纳金，，，，，，，，且3年内不得再享受优惠。 。。。。
（二）自查清单
●是否备齐立项书、辅助账、结题汇报等10项资料？？？？？？？
●技术合同是否实现登记（如涉及委托研发）？？？？？？？
●资料是否齐全保留10年？？？？？？？
六、附：研发用度加计扣除必备资料清单
1.研发项目立项书
2.项目执行决定或打算
3.研发用度辅助账（分项目）
4.人员工时纪录&工资分摊表
5.资料、设备领用纪录
6.折旧摊销表
7.合同登记证明（委托研发）
8.付款凭证与发票
9.研发成就证明（汇报、专利等）
10.结题验收资料
七、专业建议
早自查●早合规●早安心
若您对研发用度的合规处置存有疑难，，，，，，，，或必要专业团队协助实现合规诊断+资料整顿，，，，，，，，欢迎随时沟通。 。。。。
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